Можно ли простить займ учредителя компании

По условиям договора проценты подлежат уплате при возврате суммы займа. Из-за финансовых трудностей организация не смогла вернуть заем с процентами в установленный договором срок. Поскольку учредитель был заинтересован в скорейшем возвращении заемных средств, стороны подписали соглашение, что при возврате в течение недели суммы займа заимодавец прощает долг по процентам. Организация вернула заем, а учредитель простил ей долг по процентам.

Займ ооо от учредителя – основные моменты

Прощение долга. Довольно часто учредитель прощает обществу предоставленный им заем — полностью или же частично. В этом случае уплата налогов предприятием во многом зависит от того, какой долей в уставном капитале предприятия располагает учредитель, простивший ей долг.

Из-за тяжелого финансового положения компании учредитель в сентябре года простил ей долг. В учете предприятия все это отразилось следующими проводками. В июне года. В сентябре года. Так что в случае с основной суммой долга все достаточно просто.

Они исходили из того, что если учредитель компании простил ей долг, то она освобождается от обязанности этот долг вернуть. А согласно российскому гражданскому законодательству права требования являются имущественными правами. В ситуации, когда учредитель прощает своей компании заем, который он непосредственно и выдал, Минфин России не видит оснований для начисления налога.

Финансисты указали, что в рассматриваемой ситуации передаются именно имущественные права и их надо облагать налогом на прибыль. Тем не менее пугаться не стоит. Дело в том, что в этом конкретном письме рассматривалась достаточно сложная и неоднозначная ситуация.

Материнская компания произвела оплату за дочернюю организацию за сырье, основные средства и прочие материальные ценности, а также поставила по возмездной сделке дочерней российской организации товары. После совершения данных операций была осуществлена новация долга дочерней организации в заем, после чего и было заключено соглашение о прощении долга. Во-первых, можно периодически признавать суммы задолженности со стороны общества перед своим учредителем.

Если компания в очередной раз признает свой долг, то в соответствии с положениями статьи ГК РФ срок исковой давности начинает течь заново. Для подтверждения признания своей задолженности общество должно отправить учредителю гарантийное письмо. Согласно статье ГК РФ срок исковой давности равен трем годам.

Если общество ничего предпринимать не будет, то спустя эти три года на сумму невозвращенного займа ему придется увеличить свой налогооблагаемый доход. Этого требует пункт 18 статьи НК РФ. Если же тот же самый долг периодически признавать, то его можно не возвращать до тех пор, пока компания не будет в состоянии его погасить. Во-вторых, общество и его учредитель-заимодавец могут продлить срок договора займа, предусмотрев это в дополнительном соглашении к нему.

К сожалению, у этих вполне законных методов есть один довольно серьезный недостаток. Все дело в том, что в бухгалтерском балансе общества будет постоянно присутствовать значительная сумма задолженности.

Это, в свою очередь, означает, что все аналитические показатели, которые рассчитываются по данным бухгалтерского баланса коэффициенты зависимости, покрытия собственными средствами и т. Это препятствует возможности получить заемные средства со стороны и привлечь новых инвесторов. Теперь разберемся с тем, что делать с уже начисленными на заем, который был прощен, процентами. По мнению автора, с мнением финансистов и на этот раз вполне можно согласиться.

Ведь в подпункте И пункта 1 статьи НК РФ говорится только об имуществе, к которому можно отнести сумму реально полученных денег в виде займа или кредита. А вот виртуальную сумму начисленных процентов к имуществу отнести нельзя — это требование или обязательство, но никак не имущество.

Впрочем, есть специалисты, которые данную точку зрения не поддерживают. Они рассуждают следующим образом. При прощении долга заимодавец может освободить заемщика от обязательства полностью — и в части основного долга, и в части процентов по займу.

В соответствии с пунктом 18 статьи НК РФ сумма кредиторской задолженности, списанной не только в связи с истечением срока исковой давности, но и по другим основаниям — в том числе путем прощения долга — признается внереализационным доходом заемщика. Данная норма является общей. К ситуации, когда сторонами договора займа выступают материнская организация и дочерняя компания и долг прощается, применяется именно подпункт И пункт 1 статьи НК РФ. Таким образом, если материнская организация прощает долг по договору займа дочерней компании, то сумма прощенного займа включая проценты не облагается налогом на прибыль.

На наш взгляд, в этом рассуждении есть пробел. Ведь кредиторская задолженность кредиторской задолженности рознь. В подпункте И пункт 1 статьи НК РФ речь идет только об имуществе — соответственно, можно в данном случае говорить только о кредиторской задолженности, связанной с имуществом, к которому относятся и денежные средства.

Кроме того, если указанные проценты компания уже успела включить в свои налоговые расходы на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ, то, по мнению автора, сумму таких процентов обязательно нужно включить в состав налоговых доходов как минимум для восстановления справедливости.

Отметим еще один важный момент. Учредитель может помочь своей компании, если выкупит ее долговые обязательства, в частности, векселя. После совершения этой сделки учредитель получит все права, вытекающие из векселя. При смене векселедержателя обязательства общества по оплате векселя сохраняются в неизменном виде с той только разницей, что теперь кредитором по вексельному обязательству будет учредитель общества. После выкупа долга своего предприятия учредитель имеет несколько вариантов действий: Сохранять векселя у себя, ожидая улучшения финансового состояния своей компании, чтобы впоследствии предъявить ей этот вексель к погашению; Безвозмездно передать вексель обществу, тем самым простив ему долг — это разрешено статьей ГК РФ.

Если учредитель прощает обществу долг, то можно сказать, что оно безвозмездно сберегает сумму денег, соответствующую номиналу векселя. А вот в данном случае, по мнению автора, заплатить в бюджет налоги придется. Ведь права требования действительно являются имущественными правами, и прощение данного долга в целях налогообложения прибыли придется рассматривать как безвозмездную передачу имущественных прав.

Такая передача в соответствии с пунктом 8 статьи НК РФ должна учитываться в качестве внереализационных доходов налогоплательщика. В этом же месяце он безвозмездно передал эту ценную бумагу самому обществу. В учете предприятия это отразилось проводкой. Эта сумма увеличит налогооблагаемые доходы общества, а значит, частью этой суммы придется поделиться с государственным бюджетом. Как учредитель можеть дать взаймы своей организации Вернуться в список новостей Дата публикации: Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется?

Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя и налоговые последствия в году. Как получить займ Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя физическое или юридическое лицо не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена. Договор обязательно составляется письменно, отдельным документов, желательно на фирменном бланке.

Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег платёжное поручение или приходный кассовый ордер , то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон. Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.

Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное. Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств.

Например: передача документов, подтверждающих целевое использование договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки ; извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей; предоставление доступа в место хранения закупленного имущества. Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором. По умолчанию договор займа считается возмездным, то есть предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано.

В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются. Налог на проценты, которых нет Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации?

Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход? С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе — не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход — там и налогообложение.

И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным письмо Минфина от К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию — если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит?

Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается письмо Минфина от Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке.

Например, если участник взял в долг у своей фирмы рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 рублей. Возврат займа Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре разово или по графику платежей. Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника.

Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях. Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя Указание Банка России от Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

Такая процедура, как прощение долга, предусмотрена гражданским законодательством и является одним из способов прекращения взаимных обязательств ст. Чтобы ее оформить, составляют соглашение в письменном виде, и в нем кредитор указывает, что освобождает должника от лежащих на нем обязанностей.

Прощение долга взаимозависимому лицу: налоговые последствия

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. Какой из них выбрать и как правильно отразить операции по прощению займа в учете, вы узнаете из этой публикации. Нюансы учета и оформления займа от учредителя, который он решил простить компании Прощение долга не запрещено законодательством — в ст. При этом в бухучете делается запись: Дт 66 67 Кт Существует несколько вариантов оформления прощения долга: Учитывая, что законодательством не установлено, каким документом оформляется прощение долга, эту операцию можно оформить по выбору сторон ст.

Оформление прощения долга по договору займа учредителю

Как оформить прощение долга по займу Главное — правильно оформить этот жест доброй воли. Из письма в редакцию Добрый день! Между этими ООО был заключен договор займа. Мнение эксперта Сумму прощенного долга нужно включать в состав внереализационных доходов в соответствии с пунктами 8 и 18 статьи НК РФ. Внереализационный доход признается на дату подписания или получения уведомления о договоре или соглашении о прощении долга. Таковы правила, установленные подпунктом 3 пункта 4 статьи , пункта 2 статьи НК РФ. Этот порядок применяется независимо от того, по какому договору списывается задолженность и какой метод использует организация при расчете налога на прибыль.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Рассмотрим вопрос налоговых последствий такого действия. В соответствии с п. Однако в случае прощения долга взаимозависимому лицу возможно применение специальных норм, позволяющих избежать уплаты налога на прибыль. Речь идет о подп. Согласно подп. Полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам. Задолженность заемщика в части процентов, которая была прощена кредитором, включается в состав внереализационных доходов должника, вне зависимости от наличия или отсутствия участия кредитора как учредителя в уставном капитале должника. По мнению Минфина России, в данном случае норма п. На основании подп.

Как оформить прощение долга по займу

Включается ли в доходы заемщика на УСН отступное, переданное в счет погашения займа Вопрос Просим разъяснения в следующей ситуации. Форма собственности — частная. Деньги выдавались директору в подотчет. За период с по февраль г. Остаток долга по подотчету в сумме 3,8 млн. Срок возврата В указанный срок долг по займу не погашен. Какие налоги должно заплатить ООО? Какие налоги должен заплатить заемщик, он же директор ООО и единственный учредитель общества? Ответ Такая процедура, как прощение долга, предусмотрена гражданским законодательством, и является одним из способов прекращения взаимных обязательств ст.

Прощение процентов как условие возврата займа

Нюансы прощения долга компании ее учредителем Прощение долга по договору займа: основные положения Одним из возможных способов прекращения обязательств по договору займа является прощение долга заимодавцем-кредитором заемщику-должнику. Сторонами этих правоотношений выступают как юридические, так и физические лица. Регулируется процедура положениями ст. В соответствии с указанной статьей долг может быть аннулирован как полностью, так и частично при соблюдении некоторых условий: отсутствуют возражения со стороны должника; соблюдаются права иных лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора. Поскольку прощение долга по займу освобождает заемщика от имущественных обязанностей перед заимодавцем, такое волеизъявление последнего может квалифицироваться как разновидность дарения, если: оно совершается безвозмездно ст. Дарение между коммерческими компаниями не допускается. Чтобы прощение долга отличалось от дарения, заимодавцу при осуществлении такого действия необходимо обозначить отсутствие у него намерения одарить должника. Сделать это можно путем обоснования целесообразности списания долга, например: для возврата части денег без судебного разбирательства; с целью продолжения сотрудничества с должником постановление ФАС ЗСО от

Прощение долга по займу учредителем организации связи по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если судом будет . обществу кредитором – единственным учредителем компании.

Прощение займа учредителем

Может ли учредитель простить долг ООО и направить его в добавочный капитал? Как отразить в бухгалтерском учете? Как в дальнейшем можно распорядиться добавочным капиталом? Ответ: Как в г. Прощение долга произведено с целью увеличения чистых активов ООО. Прощение долга по договору краткосрочного займа на сумму руб. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. Гражданско-правовые отношения Обязательство по договору может прекращаться в том числе прощением долга.

Возврат займа учредителю и прощение долга в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Прощение долга. Довольно часто учредитель прощает обществу предоставленный им заем — полностью или же частично. В этом случае уплата налогов предприятием во многом зависит от того, какой долей в уставном капитале предприятия располагает учредитель, простивший ей долг. Из-за тяжелого финансового положения компании учредитель в сентябре года простил ей долг. В учете предприятия все это отразилось следующими проводками.

Прощение долга по договору займа - образец соглашения

Незавершенное производство: счет Прощение долга — это прекращение обязательств должника перед кредитором при этом не должны нарушаться права других партнеров кредитора. Эта операция может быть инициирована кредитором в одностороннем порядке представлением уведомления должнику. Но в ситуации прекращения части долга, как правило, заключается двухстороннее соглашение, в котором указывают: условия, выполнение которых упраздняет долг; предмет сделки и реквизиты договора, по которому задолженность возникла; размер долга и документы, подтверждающие его, например, акт сверки расчетов, приема-передачи имущества и т. При прощении долга сотруднику компании бухгалтеру придется удержать НДФЛ и, возможно, начислить страховые взносы на сумму полученной выгоды. Оформление в учете зависит от основания, по которому возник долг, и мотивов его прекращения. Если кредитор работает на УСН, величина прощенного долга в затратах не учитывается, поскольку подобные расходы не поименованы в перечне признаваемых при расчете налога затрат. В зависимости от характера долга с этим счетом корреспондируются счета расчетов 60, 62, 76 , денежных активов 51 , краткосрочных займов 66 и др. Как формируются бухгалтерские записи в различных ситуациях, разберемся на примерах. Проценты должны выплачиваться заемщиком при возврате займа.

Также рекомендуется указать способ возврата, неустойки, возможные форс-мажоры и другие важные условия. Однако заёмщики — собственники бизнеса в последние годы находятся под тщательным контролем налоговых органов. Займы от компании учредителю часто носят беспроцентный характер и изначально берутся без намерения возвращать, что даёт огромную выгоду заёмщику.

Наверх