Если аванс больше отгрузки

Новости компании Ответ: К товарам работам, услугам , отгруженным начиная с Обоснование: В данном случае, поскольку общая стоимость договора определена с учетом НДС, поставщик в г. При поставке товара в г. В этом случае, итоговая стоимость товаров для покупателя не изменится, а повышенный налог будет оплачен за счет продавца. Покупатель в г. Эту сумму налога покупатель обязан будет восстановить и сможет в г.

Банк экспертных заключений

Интересные публикации: Счет-фактуру на аванс? Уже два года компании выставляют счета-фактуры "на аванс", но к сожалению, еще возникают вопросы, как их оформлять, стоит ли вообще выставлять этот документ при получении предоплаты.

Светлана Щепетильникова разобралась в нюансах и страхах налогоплательщиков. На практике чехарда с авансовыми счетами-фактурами причиняет неудобства многим бухгалтерам. Кому доставляет радость дополнительная работа? Зачастую приходится обзванивать поставщиков и убеждать их в том, что они должны представить "авансовый" счет-фактуру, дабы ваша компания могла воспользоваться своим законным правом на получение вычета по налогу на добавленную стоимость.

Выставляю… не выставляю… 26 ноября г. Законом N ФЗ введен абз. Обратите внимание на слово "обязан". Это означает, что выбора Налоговый кодекс нам не предоставляет и мы должны выставить счет-фактуру на аванс. Сделать это нужно не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг п.

Отметим, что если обязательство будет выполнено в течение 5 дней с момента предоплаты, то счет-фактуру мы выставляем сразу на реализацию.

Данная позиция описана в Письме Минфина России от 6 марта г. По сути, Законом N ФЗ внесено одно существенное изменение: если раньше счет-фактуру продавцы выписывали себе сами, то начиная с г. Но законодатели не предусмотрели никаких санкций за неисполнение этих требований.

И наказать или привлечь к ответственности за невыставление счета-фактуры на предоплату продавца товара работ, услуг никто не может. С одной стороны, это плюс, но только для поставщика. А вот для покупателя этот законодательный пробел очень часто мешает воспользоваться вычетом. Ведь повлиять на нерадивого партнера и получить у него документы невозможно никаким иным способом, кроме как уговорами Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24 сентября г.

При получении предоплаты в неденежной форме выставлять счет-фактуру покупателю нужно, поскольку такие авансы включаются в налоговую базу по НДС. Напомним, что п.

У покупателя есть право выбора. Целесообразней воспользоваться правом вычета налога с авансов по тем обязательствам, которые будут исполнены в следующем налоговом периоде Письмо ФНС России от 15 февраля г. Это поможет минимизировать трудозатраты. А если нет авансов, то и первичные документы оформлять не надо.

Отметим, что если вы решились воспользоваться своим правом, то по факту реализации принятый прежде к вычету налог придется восстановить в бюджет и принять к вычету налог в целом "по отгрузке". Однако принять к вычету сумму налога по "предоплате" можно только на основании полученного счета-фактуры п. Если этого документа нет, то нет и права. Вот он, порочный круг. Существуют два основных заблуждения относительно "авансового" счета-фактуры: этот документ выставляется при условии, что в платежном поручении в назначении платежа указано "Аванс" или "Предоплата"; кроме того, счет-фактура выставляется, если предоплата была в конце месяца.

Незнакомый счет-фактура Вроде бы все знают, что правила оформления счета-фактуры прописаны в ст. Большую часть мы, конечно, черпаем из п. Но почему-то к единообразию оформления авансовых счетов-фактур так и не пришли. Напомню, что нарушение требований ст.

Не стоит забывать, что права аккуратно дописывать необходимые реквизиты, а также исправлять остальные погрешности, помарки и неточности никто у налогоплательщиков не отнимал. Следует помнить и о том, что если возможно идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, работ, услуг или имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС, то другие неточности основанием для отказа в вычете не являются.

Об этом прямо написано в п. Рассмотрим самые обсуждаемые моменты заполнения граф авансового счета-фактуры. Что писать в графе 1 табличной части? Обратите внимание, что некоторые бухгалтерские программы выставляют счет-фактуру с автоматическим заполнением данной графы как "Предварительная оплата".

Только вот с законодательством это идет вразрез. И боюсь, что фраза "так программа делает" сотрудниками ИФНС не будет воспринята всерьез.

Москве от 7 мая г. А слова "Предварительный платеж" и "Аванс" являются ошибками. Поддержал эту позицию и Минфин России в Письме от 6 марта г. В данном Письме уточнялось, что "в случае получения предварительной оплаты частичной оплаты по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой спецификацией , оформляемой после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров например, "Нефтепродукты", "Кондитерские изделия", "Хлебобулочные изделия", "Канцелярские товары" и т.

Поэтому при оформлении счета-фактуры при получении предварительной оплаты частичной оплаты по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров или групп товаров. Если заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ оказание услуг , то в соответствующей графе счета-фактуры указывается как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ оказываемых услуг. Графа 5: здесь отражаем размер перечисленного аванса, а в графе 7 указываем ставку налога, по которой облагается предстоящая отгрузка.

При этом в счете-фактуре на аванс надо заполнить две отдельные строки с указанием соответствующих наименований товаров и ставок налога. Щепетильникова Оформлять ли счет — фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале? Это пункт 3 статьи Налогового кодекса РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. Поскольку денежные средства теряют характер авансовых платежей. Еще советы. Терять своих клиентов из — за невыписанного счета — фактуры нам невыгодно. Тем более что письма носят частный разъяснительный характер.

Получили частичную предоплату за несколько товарных позиций. По предоплате оформили налоговую накладную НН.

НДС с авансов покупателей в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

О получении авансов и предоплат О получении авансов и предоплат Т. Общие положения Под авансом выданным подразумевается предоплата, осуществленная в счет будущей поставки товаров, выполнения работ либо оказания услуг. Если на расчетный счет или в кассу организации поступили денежные средства от другой организации или от гражданина в виде аванса, оформляется следующая проводка: Д-т 51 "Расчетные счета" 50 "Касса" К-т 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Авансы полученные", - поступил аванс. Если организация получает доход, относящийся к будущим периодам, оформляется следующая проводка: Д-т 51 50 К-т 98 "Доходы будущих периодов", субсчет "Доходы, полученные в счет будущих периодов", - получен доход будущих периодов. Иными словами, имеется уверенность, что деньги, полученные от контрагентов, не придется возвращать. Некоторые виды доходов будущих периодов приведены в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Так, на субсчете "Доходы, полученные в счет будущих периодов" учитывается движение доходов, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи и др. Во всех вышеуказанных случаях организации, исполнившей свою обязанность, не придется возвращать деньги контрагенту если, конечно, не будет каких-то непредвиденных обстоятельств. При наступлении будущего периода относящийся к нему доход списывается проводкой: Д-т 98, субсчет "Доходы, полученные в счет будущих периодов", К-т 90 "Продажи", субсчет "Выручка". Организация владеет зданием на праве собственности.

Оформлять ли счет - фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?

И непонятно, что делать, если вернули прошлогодний аванс. Какую ставку применять к вычету? Обсудим возврат аванса в году, полученного в году, подробно. Напомним, что должно быть в учете у поставщика. При этом неважно, в денежной или натуральной форме вы получили этот аванс. Налог начисляется в любом случае. Подробно о расчете НДС с аванса в счет предстоящих поставок , рассказала Ольга Цибизова, действительный государственный советник РФ 3-го класса.

Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым НДС

Интересные публикации: Счет-фактуру на аванс? Уже два года компании выставляют счета-фактуры "на аванс", но к сожалению, еще возникают вопросы, как их оформлять, стоит ли вообще выставлять этот документ при получении предоплаты. Светлана Щепетильникова разобралась в нюансах и страхах налогоплательщиков. На практике чехарда с авансовыми счетами-фактурами причиняет неудобства многим бухгалтерам.

Полезное видео:

Получение предоплаты и НДС: ситуации из жизни

В этой статье я хотела бы разложить по полочкам и расписать по проводкам данный процесс на одном конкретном примере в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Рассмотрим вариант, при котором организация получает аванс от покупателя, исчисляет НДС с данного аванса, а затем осуществляет отгрузку товара в счет полученной предоплаты. Факт получения аванса отражается документом "Поступление на расчетный счет", расположенным в меню "Банк и касса" - "Банковские выписки". Обязательно проверяем корректность указания ставки НДС в документе, особенно, в том случае, если банковские выписки загружаются в 1С из сторонних программ. При проведении документа формируются движения по счетам 51 и На основании документа "Поступление на расчетный счет" мы можем создать счет-фактуру на аванс. Для этого необходимо воспользоваться соответствующей кнопкой на верхней панели документа.

НДС с авансов у продавца

ОСВ по счету как читать Согласно ст. Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств. Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным. Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст. Авансы полученные — проводки Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете АВ К Вывод — при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации.

Если в счет отгрузки зачитывается только часть аванса, то целиком « запихивать» в вычет . если>сумма аванса больше, то вычет авансового НДС.

Повышение НДС: как вести учет, если оплата и отгрузка произойдут при разных ставках налога

При этом составление документов на предоплату должно производиться поставщиком в том налоговом периоде, в котором получена сумма авансового платежа. Поскольку в Налоговом кодексе понятие оплаты не определено, то говорит Минфин в данном случае предварительной оплатой частичной оплатой можно считать разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты частичной оплаты и стоимостью отгруженных в данном месяце товаров оказанных услуг. В таких счетах-фактурах следует указывать сумму предварительной оплаты частичной оплаты , полученной в соответствующем месяце, в счет которой в этом месяце товары услуги не отгружались не оказывались. Поставки по договорам, предусматривающим отгрузку товаров в соответствии с заявкой спецификацией В случае получения предоплаты по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой спецификацией , оформляемой после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров. Поэтому при оформлении "авансового" счета-фактуры по таким договорам следует отражать обобщенное наименование товаров или групп товаров см. Письма Минфина России от Два в одном Если заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ оказание услуг , то в соответствующей графе счета-фактуры указывается как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ оказываемых услуг. Москве от Если аванс возвращен покупателю Итак, вкратце: при получении предоплаты продавец в общем случае исчислит по расчетной ставке НДС, выпишет "авансовый" счет-фактуру покупателю, зарегистрирует свой экземпляр документа в книге продаж, отразит исчисленный налог по строке разд. А как быть с НДС, если в дальнейшем стороны решили расторгнуть договор или изменить его условия, в связи с чем продавец возвращает полученную в счет предварительной поставки сумму в полном размере либо частично или производит зачет ее в счет долга контрагента, ранее перечислившего аванс?

Аванс и отгрузка по разным ставкам: о вычете НДС

В письме от Ранняя оплата и поздняя отгрузка Если речь идёт о предстоящих поставках товаров работ, услуг , имущественных прав — ситуации частичной или полной их оплаты в м и отгрузки в м, то НДС с 1 января года на основании п. При этом суммы налога, принятые к вычету покупателем при перечислении продавцу до Также см. НДС в размере 2-х процентных пунктов с

Например, какую ставку НДС применять в случае, если аванс был внесён в году, а отгрузка товара или оказание услуги и выплата.

Важныйбух , Северинка, значит, все правильно, никаких изменений, в книгу покупок "Всего" - на стоимость отгрузки, а не аванса? В книгу покупок вношу счет-фактуру на НДС ,97? Важныйбух , Простите, что-то я опять запуталась. Я же вам на цифрах уже писала все. В книгу покупок вносите не надо вообще на эту прогу полагаться. Все нужно проверять.

Правовое регулирование договора аванса Аванс или иначе предоплата - это определенная денежная сумма, которая выдается в счет условленных платежей или предстоящих расходов, по которым отчет будет дан впоследствии авансовые суммы. Во внешней торговле под авансовым платежом понимается любой платеж, произведенный покупателем-заказчиком до отгрузки товара или оказания услуг. В документарных аккредитивах аванс - это платеж по предъявлении, полученный бенефициаром от авизующего банка или банка-эмитента, если аккредитив исполняется путем отсроченного платежа. При этом удерживается интерес, рассчитанный по обычной рыночной ставке. Покупатель не дебетуется на сумму, указанную в документах, до наступления срока платежа.

Наверх